تحديثات الضرائب في الإمارات العربية المتحدة 2026: تطورات قانون ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الشركات، والإجراءات الضريبية
مقدمة
يستمر الإطار الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة في التطور كجزء من التزام الحكومة بالشفافية، ومعايير الامتثال الدولية، والتحول الرقمي. في عام 2026، تم إدخال تحديثات مهمة من خلال المرسوم بقانون اتحادي رقم 16 لسنة 2025 (تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة) والمرسوم بقانون اتحادي رقم 17 لسنة 2025 (تعديلات قانون الإجراءات الضريبية)، إلى جانب الإرشادات المحدثة الصادرة عن وزارة المالية الإماراتية والهيئة الاتحادية للضرائب.
1. تعديلات قانون الإجراءات الضريبية (سارية اعتبارًا من 1 يناير 2026)
يقدم المرسوم بقانون اتحادي رقم 17 لسنة 2025 إصلاحات إجرائية مهمة تهدف إلى تعزيز الامتثال الضريبي واليقين القانوني.
مدة تقادم خمس سنوات للمطالبة باسترداد الضرائب وإجراءات التقييم الضريبي.
قواعد أكثر وضوحًا للإفصاح الطوعي لتمييز الأخطاء القابلة للتصحيح عن التباينات الواجب الإبلاغ عنها.
تعزيز صلاحيات التدقيق الضريبي ووضع جداول زمنية منظمة لتقييمات الهيئة الاتحادية للضرائب.
ضرورة الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والضريبية الصحيحة لمدة لا تقل عن خمس سنوات.
2. تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 2026
يعدل المرسوم بقانون اتحادي رقم 16 لسنة 2025 أحكام قانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات (المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017). تعمل هذه التعديلات على تحسين إجراءات الاسترداد، وآليات الاحتساب العكسي، وتعزيز تطبيق الامتثال.
مهلة خمس سنوات للمطالبة باسترداد ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد الزائدة.
تبسيط متطلبات التوثيق لآلية الاحتساب العكسي.
قواعد أكثر صرامة لمكافحة التهرب الضريبي تسمح برفض ضريبة المدخلات عند الاشتباه في التهرب.
مواءمة قواعد التقادم الخاصة بضريبة القيمة المضافة مع قانون الإجراءات الضريبية المحدث.
3. ضريبة الشركات في الإمارات – الامتثال للسنة الثانية (2026)
إعداد القوائم المالية بدقة وفقًا للمعايير المحاسبية المعتمدة.
إعداد وثائق تسعير التحويل عند وجود معاملات مع أطراف ذات علاقة.
تقييم أهلية نسبة 0% للمناطق الحرة للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة.
مراجعة تصنيف المصروفات وتعديلات الدخل الخاضع للضريبة.
الاحتفاظ بالمستندات الداعمة لإقرارات ضريبة الشركات.
تظل معدلات ضريبة الشركات 0% على الدخل المؤهل (وفقًا لشروط المناطق الحرة) و9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي.
4. الفوترة الإلكترونية والتطورات في الامتثال الرقمي في الإمارات
تتجه دولة الإمارات نحو تطبيق الفوترة الإلكترونية المنظمة. يُنصح الشركات بتقييم جاهزية أنظمة تخطيط موارد المؤسسات (ERP)، ومراجعة تنسيقات الفواتير، ومواءمة أنظمة المحاسبة الرقمية مع المتطلبات التنظيمية المتوقعة.
تأثير التحديثات الضريبية لعام 2026 على الشركات في الإمارات
تؤدي التطورات الضريبية لعام 2026 إلى زيادة التدقيق الضريبي، وفرض مواعيد نهائية صارمة لطلبات الاسترداد، وتعزيز متطلبات حفظ السجلات. وينبغي على الشركات إجراء مراجعات لضريبة القيمة المضافة، وضريبة الشركات، وعمليات التدقيق الامتثالية للحد من المخاطر.
كيف يمكن لشركة Accruon Auditing LLC المساعدة
تدعم شركة Accruon Auditing LLC الشركات من خلال تقديم خدمات تدقيق موثوقة ومتوافقة مع الأنظمة المحلية. وبصفتنا شركة تدقيق معتمدة حكوميًا في دبي، نساعد المؤسسات على تلبية المتطلبات النظامية، والحفاظ على الشفافية المالية، وتعزيز ثقة أصحاب المصلحة. ويضمن فريقنا المتخصص إعداد تقارير دقيقة، وتدقيقات في الوقت المناسب، ورؤى عملية تدعم اتخاذ القرارات التجارية السليمة.
سنقوم بالمساعدة في:
الامتثال لضريبة الشركات وتقديم الإقرارات الضريبية
مراجعة ضريبة القيمة المضافة وتحسين استرداد الضريبة
تقييم أهلية نسبة 0% للمناطق الحرة
دعم إعداد وثائق تسعير التحويل
إعداد القوائم المالية الجاهزة للتدقيق
إجراء فحوصات ضريبية شاملة متوافقة مع إرشادات الوزارة والهيئة الاتحادية للضرائب
الأسئلة الشائعة (FAQ)
س1: ما هو الموعد النهائي لاسترداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
الإجابة: خمس سنوات من الفترة الضريبية ذات الصلة.
س2: ما هو معدل ضريبة الشركات في الإمارات؟
الإجابة: 0% على الدخل المؤهل و9% على الدخل الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي.
س3: متى ستصبح الفوترة الإلكترونية إلزامية؟
الإجابة: تطبيق تدريجي يبدأ من منتصف عام 2026.
س4: ما هي مدة الاحتفاظ بالسجلات الضريبية؟
الإجابة: حد أدنى خمس سنوات وفقًا لقانون الإجراءات الضريبية.