أهمية عمليات التدقيق المؤقتة للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة

مع انتقال دولة الإمارات العربية المتحدة من بيئة غير خاضعة للضرائب إلى نظام ضريبة الشركات المنظم بالكامل، لم يعد بإمكان الشركات الانتظار حتى نهاية السنة لاكتشاف الأخطاء المحاسبية أو مشكلات الامتثال. إن تطبيق ضريبة الشركات، وضريبة القيمة المضافة (VAT)، ومتطلبات التقارير المعززة من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) جعل من الضروري على كل شركة الحفاظ على الدقة المستمرة في سجلاتها المالية.

يمثل التدقيق المرحلي (Interim Audit) — وهو مراجعة مالية تُجرى في منتصف السنة — نقطة تحقق مبكرة لتقييم دقة الحسابات، وجودة المستندات، ومستوى الامتثال التنظيمي. وبالنسبة لشركات المناطق الحرة التي تطالب بنسبة 0% ضريبة شركات، يلعب التدقيق المرحلي دورًا محوريًا في التحقق المستمر من استيفاء شروط التأهيل المنصوص عليها في المادة 18 من قانون ضريبة الشركات.

بصفتنا شركة تدقيق معتمدة من الجهات الحكومية في دبي، فإننا في Accruon Auditing LLC نساعد الشركات في جميع أنحاء دولة الإمارات على تنفيذ عمليات تدقيق مرحلية احترافية لتعزيز الامتثال، وتحسين الرقابة، وضمان راحة البال قبل وقت كافٍ من التدقيق النهائي وتقديم الإقرارات الضريبية.

1. التقييم المبكر للتعرض لضريبة الشركات

تُمكّن عمليات التدقيق المرحلي الشركات من تقييم وضعها الضريبي لضريبة الشركات في منتصف السنة، مما يتيح فرصة التخطيط والتعديل المبكر.

من خلال هذه العملية، يمكن للإدارة:

• تقدير الدخل الخاضع للضريبة بشكل مبدئي وفقًا للمرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022.

• تحديد المصروفات غير القابلة للخصم وتصحيح تصنيف المصروفات.

• مراجعة معاملات الأطراف ذات العلاقة والأشخاص المرتبطين وفقًا للمادتين 33 و34.

• إعداد بيانات مالية دقيقة لتقديم إقرارات ضريبية صحيحة وفي الوقت المحدد.

ماذا لو تم تجاهل التدقيق المرحلي؟
بدون مراجعة مرحلية، قد تتراكم الأخطاء أو النواقص دون ملاحظة، مما يؤدي إلى احتساب دخل خاضع للضريبة بشكل غير صحيح، وفرض غرامات من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب، أو حتى فقدان مزايا نسبة 0% لشركات المناطق الحرة.

2. ضمان الامتثال لشركات المناطق الحرة الخاضعة لنسبة 0% ضريبة شركات

يجب على شركات المناطق الحرة المستفيدة من نسبة 0% ضريبة شركات بموجب المادة 18 والقرار الوزاري رقم 139 لسنة 2023 الالتزام بشروط التأهيل على مدار السنة بالكامل.

يساعد التدقيق المرحلي على التأكد من أن الشركة:

• تمارس الأنشطة المؤهلة كما هو محدد قانونًا.

• تحافظ على الوجود الاقتصادي الفعلي (Substance) من حيث الموظفين والمكاتب والمصاريف التشغيلية داخل المنطقة الحرة.

• تُبقي الإيرادات غير المؤهلة ضمن حد الحد الأدنى (De Minimis Threshold).

• تحتفظ بوثائق تسعير التحويل اللازمة للمعاملات بين الشركات المرتبطة.

ماذا لو تم تجاهله؟
حتى أي مخالفة غير مقصودة خلال منتصف السنة — مثل ضعف الوجود الفعلي أو تجاوز الإيرادات غير المؤهلة — قد تؤدي إلى فقدان الإعفاء الضريبي بنسبة 0% وإخضاع الشركة لضريبة شركات بنسبة 9%.

3. مطابقة حساب الأرباح والخسائر مع السجلات النظامية

من أبرز الفوائد العملية للتدقيق المرحلي هو إجراء مطابقة شاملة بين حساب الأرباح والخسائر والسجلات النظامية الأخرى.

خلال عملية التدقيق، يتحقق المدققون من:

• مطابقة الإيرادات مع إقرارات ضريبة القيمة المضافة وملفات الهيئة الاتحادية للضرائب.

• توافق المشتريات وضريبة المدخلات مع فواتير الموردين ودفاتر الحسابات.

• مطابقة رواتب ومزايا الموظفين مع نظام حماية الأجور (WPS) وملفات وزارة الموارد البشرية والتوطين.

• دعم مصروفات الإيجار والمرافق والمصاريف الأخرى بالفواتير وإثباتات الدفع.

• توافق إضافات الأصول الثابتة والإهلاك مع سجلات الأصول والمستندات الداعمة.

تضمن هذه المطابقة أن تكون جميع الأرقام الواردة في القوائم المالية قابلة للتتبع، دقيقة، ومتسقة عبر جميع الإقرارات النظامية.

في بيئة الامتثال الحالية، تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب غالبًا بمطابقة بيانات إقرارات ضريبة القيمة المضافة، ونظام حماية الأجور، وكشوف الحسابات البنكية. يضمن التدقيق المرحلي اكتشاف أي اختلافات وتصحيحها خلال نفس السنة المالية، مما يمنع التعديلات المكلفة أو الاستفسارات لاحقًا.

4. التحقق من المستندات ومسار التدقيق

يوفر التدقيق المرحلي فرصة مهمة للتحقق من جودة واكتمال المستندات.

يتأكد المدققون من:

• حفظ العقود والفواتير والسجلات البنكية بشكل سليم.

• مطابقة سجلات الاستيراد والتصدير في المناطق الحرة مع القيود المحاسبية.

• توافق إقرارات ضريبة القيمة المضافة مع دفاتر الحسابات.

• توثيق ملفات تسعير التحويل والاتفاقيات بين الشركات المرتبطة بشكل صحيح.

يضمن هذا النهج الاستباقي أن تكون الشركة جاهزة للتدقيق في أي وقت من قبل الجهات النظامية والتنظيمية.

5. تعزيز الرقابة الداخلية والحوكمة المالية

لا تقتصر عمليات التدقيق المرحلي على الامتثال فحسب، بل تسهم أيضًا في تحسين الكفاءة التشغيلية والرقابة الداخلية.

خلال المراجعة، يتم تقييم:

• فعالية أنظمة وبرامج المحاسبة ودقة البيانات.

• مستويات الصلاحيات، وفصل المهام، وضوابط الوصول.

• آليات الموافقة والتوثيق للمصروفات والمشتريات والرواتب.

تساعد هذه النتائج الإدارة على تحسين أنظمة الرقابة، وتقليل مخاطر الاحتيال، وتعزيز الشفافية المالية عبر جميع الأقسام.

6. المزايا والفوائد لمجتمع الأعمال

توفر عمليات التدقيق المرحلي مزايا متعددة تتجاوز الامتثال، حيث تمنح مجتمع الأعمال موثوقية أكبر، ورؤية مستقبلية أفضل، وتحكمًا أقوى.

الاكتشاف المبكر وتصحيح الأخطاء

يسمح التدقيق المرحلي للشركات باكتشاف الأخطاء المحاسبية أو نواقص المستندات وتصحيحها قبل أن تؤثر على النتائج النهائية.
ومن خلال التدقيق المرحلي، يمكن معالجة هذه المشكلات خلال نفس السنة المالية، مما يمنع ترحيلها إلى نهاية السنة، ويوفر دقة وامتثالًا وراحة بال أكبر لمجتمع الأعمال.

التخطيط الاستباقي لضريبة الشركات

يساعد الإدارة على تقييم التعرض الضريبي المحتمل وتحسين الخصومات بما يتماشى مع قانون ضريبة الشركات.

تحسين دقة الإقرارات النظامية

يضمن تطابق الأرقام المقدمة في إقرارات ضريبة القيمة المضافة، ونظام حماية الأجور، وضريبة الشركات مع السجلات المحاسبية والمستندات الداعمة.

الكفاءة في التكلفة والوقت

يقلل الضغط في نهاية السنة من خلال توزيع أعمال التدقيق والامتثال على مدار السنة.

تعزيز الشفافية والحوكمة

يعزز ثقة المستثمرين والجهات التنظيمية وسلطات المناطق الحرة في التزام الشركة بالحوكمة والانضباط المالي.

ثقة أصحاب الأعمال

يوفر تأكيدًا لأصحاب الشركات والمديرين بأن الوضع المالي دقيق، ومتوافق، وجاهز للتدقيق قبل نهاية السنة بوقت كافٍ.

7. تسهيل التدقيق النهائي وتقديم الإقرارات الضريبية

عند تنفيذ التدقيق المرحلي بشكل دوري، يكون معظم العمل التحققي قد أُنجز قبل نهاية السنة، مما يؤدي إلى:

• سرعة إنجاز التدقيق القانوني.

• تقديم إقرارات ضريبة الشركات بدقة وبأقل قدر من التعديلات.

• الالتزام بالمواعيد النهائية لمتطلبات المناطق الحرة وتجديد التراخيص.

• سهولة التعامل مع طلبات الهيئة الاتحادية للضرائب أو عمليات التدقيق.

الخلاصة

في بيئة الضرائب والامتثال الحالية في دولة الإمارات، لم يعد التدقيق المرحلي خيارًا إضافيًا، بل أصبح ضرورة استراتيجية.

فهو يتيح الاكتشاف المبكر للأخطاء المحاسبية ونواقص المستندات، ويضمن مطابقة دقيقة لجميع الإقرارات النظامية، ويعزز الامتثال لشركات المناطق الحرة المستفيدة من نسبة 0% ضريبة شركات.

ومن خلال معالجة المشكلات خلال نفس السنة المالية، يساعد التدقيق المرحلي على تقليل الوقت والتكلفة والمخاطر التنظيمية — مما يجعله ممارسة لا غنى عنها لكل شركة مسؤولة.

في Accruon Auditing LLC، نتميز بتقديم خدمات تدقيق مرحلي مخصصة تضمن الامتثال والدقة والاستعداد الكامل في ظل نظام ضريبة الشركات في دولة الإمارات.

عزّز امتثالك من خلال التدقيق المرحلي

خطط لإجراء التدقيق المرحلي اليوم مع Accruon Auditing LLC — شريكك الموثوق في الامتثال والتدقيق والضمان.