هل يمكن لشركتك الاستفادة من ضريبة الشركات بنسبة 0% في المناطق المخصصة في الإمارات العربية المتحدة؟
أدخلت دولة الإمارات العربية المتحدة نظامًا اتحاديًا لضريبة الشركات اعتبارًا من 1 يونيو 2023، بفرض ضريبة قياسية بنسبة 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم. ومع ذلك، يمكن للشركات العاملة داخل المناطق الحرة المحددة الاستفادة من نسبة ضريبة الشركات 0%، بشرط استيفاء معايير معينة. يوضح هذا الدليل الشروط التي تمكّن الشركات من التأهل لهذا الإعفاء الضريبي.
فهم مفهوم الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)
للاستفادة من نسبة 0%، يجب أن تُعترف الشركة كشخص مؤهل في المنطقة الحرة، ويشمل ذلك:
كيان قانوني في المنطقة الحرة: يجب أن تكون الشركة شخصًا اعتباريًا (مثل شركة) مسجلة في إحدى المناطق الحرة في الإمارات.
وجود اقتصادي فعلي: يجب أن يكون للشركة حضور اقتصادي ملموس داخل المنطقة الحرة، بما في ذلك أصول وموظفين ونفقات تشغيلية كافية.
دخل مؤهل: أن يكون الدخل ناتجًا عن أنشطة مؤهلة حسب تعريف السلطات الضريبية الإماراتية.
الامتثال: الالتزام بقواعد تسعير التحويل والاحتفاظ ببيانات مالية مدققة وفق معايير IFRS.
شرط الحد الأدنى (De Minimis): ألا يتجاوز الدخل غير المؤهل نسبة 5% من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم، أيهما أقل.
الأنشطة المؤهلة
وفقًا لقرار مجلس الوزراء رقم 100 لسنة 2023 وقرار وزير المالية رقم 265 لسنة 2023، تشمل الأنشطة المؤهلة للاستفادة من نسبة 0% ما يلي:
التصنيع والمعالجة: إنتاج أو تحويل السلع والمواد.
تجارة السلع المؤهلة: تجارة السلع المادية بما في ذلك المواد الخام.
الاحتفاظ بالأسهم والأوراق المالية: الاستثمار في الأسهم والأوراق المالية بغرض الاستثمار.
امتلاك وتشغيل السفن: إدارة وتشغيل السفن البحرية.
خدمات إعادة التأمين: تقديم خدمات إعادة التأمين تحت إشراف الجهات التنظيمية الإماراتية.
إدارة الصناديق والثروات والاستثمارات: تقديم خدمات مالية تحت إشراف تنظيمي إماراتي.
خدمات المقر الرئيسي: تقديم الخدمات الإدارية للأطراف ذات العلاقة.
الخدمات المالية والخزانة: إدارة العمليات المالية للأطراف ذات العلاقة.
تمويل وتأجير الطائرات: تأجير الطائرات بما في ذلك المحركات والمكونات.
الخدمات اللوجستية: إدارة تدفق السلع والخدمات.
أنشطة التوزيع: توزيع السلع من المنطقة الحرة إلى الموزعين أو المعالجين.
الأنشطة المساندة: الأنشطة الضرورية لتنفيذ الأنشطة المؤهلة أعلاه.
الأنشطة المستثناة
بعض الأنشطة لا تستفيد من نسبة 0% وتشمل:
المعاملات مع الأفراد الطبيعيين (باستثناء أنشطة مؤهلة محددة).
الأنشطة المصرفية والتأمينية (إلا إذا نصّت الأنظمة على خلاف ذلك).
امتلاك أو استغلال العقارات (باستثناء المعاملات في العقارات التجارية داخل المناطق الحرة بين أشخاص مؤهلين).
امتلاك أو استغلال أصول الملكية الفكرية (ما لم تُدرج ضمن الأنشطة المؤهلة).
الأنشطة المساندة للأنشطة المستثناة.
الامتثال والعواقب
في حال فشل الشركة في استيفاء معايير الأهلية، ستخضع لمعدل الضريبة القياسي 9% على الشركات، ليس فقط للفترة الضريبية الحالية بل ولأربع فترات لاحقة أيضًا. لذا فإن الالتزام بالشروط أمر بالغ الأهمية للاستفادة من نسبة 0%.
الخلاصة
يوفر نظام ضريبة الشركات في الإمارات مزايا مهمة للشركات العاملة في المناطق الحرة المحددة، بشرط الالتزام بالأنشطة المؤهلة والمتطلبات التنظيمية. إن فهم هذه المعايير يعد خطوة أساسية للشركات الراغبة في تحسين وضعها الضريبي في الدولة.
الأسئلة الشائعة
هل يمكن لشركتي الاستفادة من نسبة 0% في المناطق الحرة؟
نعم، إذا كانت شركتك مسجلة في منطقة حرة، ولديها وجود اقتصادي فعلي، وتحقق دخلاً من أنشطة مؤهلة، وتلتزم بالقواعد الضريبية بما فيها البيانات المالية المدققة وتسعير التحويل.
ما هي الأنشطة المؤهلة لنسبة 0%؟
تشمل الأنشطة: التصنيع، تجارة السلع، إعادة التأمين، إدارة الاستثمارات، تأجير الطائرات، الخدمات اللوجستية، والتوزيع من المناطق الحرة.
ماذا يحدث إذا لم تستوفِ شركتي معايير QFZP؟
ستُفرض ضريبة الشركات بنسبة 9%، ويستمر هذا الوضع لمدة خمس سنوات ضريبية (الحالية + أربع لاحقة)، مما يؤثر على التخطيط المالي للشركة.