فك شفرة قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة بشأن "الشخص الطبيعي"
هل تشعر بالارتباك من مصطلح “الشخص الطبيعي”؟ هل تنتمي إلى هذه الفئة؟ وهل تنطبق عليك الضريبة على الشركات في دولة الإمارات؟ لا تقلق، هذا المقال سيأخذك في جولة للإجابة عن هذه الأسئلة.
تُعتبر الضريبة على الشركات في دبي ضريبة مباشرة تُفرض على صافي الدخل أو الأرباح التي تحققها الشركات والكيانات الأخرى من عملياتها. ويُشار إليها أحياناً باسم “ضريبة أرباح الأعمال” أو “ضريبة دخل الشركات” في بعض الدول. وقد تم تطبيقها لتعزيز مكانة الدولة كمركز رئيسي للتجارة والاستثمار، وتسريع برامج التحول والتنمية لتحقيق الأهداف الاستراتيجية، إضافةً إلى تلبية المعايير العالمية للشفافية الضريبية.
الشخص الطبيعي هو الفرد، سواء كان مقيماً في الإمارات أو خارجها، ويُميَّز عن الكيانات القانونية مثل الشركات. يشمل ذلك الأفراد الذين يعملون في أنشطة تجارية شخصية مثل:
المستقلين (Freelancers)
رواد الأعمال
المؤسسات الفردية
المؤسسة الفردية هي نشاط تجاري مملوك لشخص طبيعي. ومع تطبيق ضريبة الشركات في الإمارات، ظهرت بعض الالتباسات حول تأثيرها على الأشخاص الطبيعيين. لنوضح ذلك:
من هم الأشخاص المتأثرون بالضريبة؟
المستقلون والاستشاريون: سواءً كنت مطور ويب، مسوق مستقل، أو مستشار قانوني، إذا كنت تعمل كمالك مؤسسة فردية في الإمارات وتجاوزت دخلك الحد المقرر، يتوجب عليك التسجيل في الضريبة على الشركات.
المؤثرون على وسائل التواصل الاجتماعي: إذا كانت أنشطتك على إنستغرام أو تيك توك تدر دخلاً كبيراً، فستدخل تحت مظلة الضريبة إذا تجاوزت الإيرادات حاجز مليون درهم إماراتي.
المهنيون المتقاعدون: إذا انتقلت من العمل الوظيفي إلى العمل الحر في الإمارات، فقد تكون خاضعاً للضريبة على الأرباح الجديدة.
الحالات التي توجب التسجيل في ضريبة الشركات:
إذا كان الفرد مقيماً في الإمارات.
إذا كان الفرد غير مقيم ولكن لديه منشأة دائمة في الإمارات.
إذا مارس الفرد نشاطاً تجارياً بإجمالي إيرادات تفوق مليون درهم إماراتي.
بشرط ألا تكون الإيرادات ناتجة من: الرواتب، الاستثمارات الشخصية، أو الاستثمارات العقارية.
إذا لم يزاول الفرد أي نشاط تجاري وكانت إيراداته تقتصر على الأنواع المستثناة، فلن يكون بحاجة للتسجيل.
خطوات التسجيل والالتزامات:
التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
تقديم تفاصيل عن النشاط التجاري والإيرادات.
تقديم إقرار ضريبي سنوي يتضمن الأرباح، المصروفات، والخصومات المؤهلة.
دفع الضريبة على صافي الأرباح وفق النسب المقررة.
العوامل التي تُحدد خضوع الدخل للضريبة:
مكان الإقامة والعمل للأفراد.
ما إذا كان النشاط أو العقود تتم إدارتها من داخل الإمارات.
موقع الأصول التي تُستخدم لتوليد الدخل.
نسب الضريبة المقررة على الأشخاص الطبيعيين:
0% على الدخل الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز 375,000 درهم.
9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم.
فترة الضريبة والتقديم:
الفترة الضريبية تتبع السنة الميلادية، من 1 يناير حتى 31 ديسمبر.
يجب تقديم الإقرار الضريبي خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية.
الإلغاء (Deregistration) يتم عند توقف النشاط أو في حال وفاة صاحب النشاط.
إعفاءات للشركات الصغيرة:
الأعمال التي لا يتجاوز دخلها 3 ملايين درهم في كل فترة ضريبية يمكنها الاستفادة من إعفاء الأعمال الصغيرة لتخفيف العبء الضريبي.
الخلاصة:
مع دخول قانون الضريبة على الشركات حيز التنفيذ في الإمارات، يحتاج الأفراد، المستقلون، ورواد الأعمال إلى:
تقييم دخلهم وحالتهم الضريبية.
التأكد من الاستفادة من الإعفاءات المتاحة.
البقاء على اطلاع بالتحديثات الضريبية.
طلب المشورة المهنية لضمان الامتثال وتطوير استراتيجيات مالية فعالة.
وكواحدة من أبرز الشركات المتخصصة في الضريبة على الشركات في الإمارات، توفر Accruon Consultants خبراء محاسبة قانونيين في دبي يتمتعون بخبرة واسعة في الخدمات المحاسبية المتنوعة، ونقوم بتخصيص الحلول بما يتناسب مع احتياجات عملائنا. فريقنا المتخصص يتولى جميع جوانب خدماتك المحاسبية بما في ذلك مسك الدفاتر، الرواتب، والامتثال الضريبي، مع ضمان الدقة والكفاءة.