وثائق تسعير التحويل
خدمات توثيق أسعار التحويل في الإمارات العربية المتحدة
مع دخول الضريبة على الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة حيّز التنفيذ بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، أصبحت الشركات ملزمة بالامتثال لقواعد تسعير التحويل (Transfer Pricing – TP) المتوافقة مع المعايير العالمية. تهدف هذه القواعد إلى ضمان أن جميع المعاملات بين الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلين تتم وفقًا لمبدأ المسافة المحايدة (Arm’s Length Principle)—كما لو كانت بين أطراف مستقلة تمامًا.
في شركة أكروون للتدقيق ذ.م.م، نقدم خدمات متخصصة في توثيق تسعير التحويل، لمساعدة الشركات على الامتثال لقانون ضريبة الشركات في الإمارات، والقرارات الوزارية، ومعايير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD).
تسعير التحويل وفق قانون الضريبة على الشركات في الإمارات
المراجع القانونية الأساسية لتسعير التحويل هي:
المادة 34 – مبدأ المسافة المحايدة: يجب تسعير جميع المعاملات مع الأطراف المرتبطة أو الأشخاص المتصلين كما لو كانت بين أطراف مستقلة.
المادة 35 – معاملات الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلين: تحدد نطاق وشروط المعاملات التي تخضع لقواعد تسعير التحويل.
المادة 55 – الإفصاح والتوثيق: تلزم الكيانات بتقديم نماذج الإفصاح الخاصة بتسعير التحويل، والاحتفاظ بملف محلي وملف رئيسي عند الاقتضاء.
كما أن القرار الوزاري رقم 97 لسنة 2023 يوفر تفاصيل إضافية حول الحدود، التوثيق، والاستثناءات.
من يجب عليه الاحتفاظ بوثائق تسعير التحويل في الإمارات؟
ليس كل عمل تجاري ملزم بإعداد ملف محلي أو ملف رئيسي، لكن كل خاضع للضريبة ملزم بالامتثال لمبدأ المسافة المحايدة، وعند الاقتضاء، تعبئة نموذج الإفصاح عن تسعير التحويل مع الإقرار الضريبي السنوي.
يجب إعداد ملف محلي و/أو ملف رئيسي إذا:
كانت الشركة جزءًا من مجموعة متعددة الجنسيات بإيرادات موحدة تبلغ 3.15 مليار درهم أو أكثر (وفق حدود التقارير القطرية CbCR).
تجاوزت إيرادات الكيان الإماراتي أو معاملاته مع الأطراف المرتبطة الحدود الوزارية المحددة من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب.
طلبت الهيئة الاتحادية للضرائب مستندات محددة حتى لو كان النشاط أقل من الحدود.
🔹 باختصار: المجموعات الكبيرة والشركات ذات المعاملات الكبيرة مع الأطراف المرتبطة مطالبة بالاحتفاظ بتوثيق مفصل لتسعير التحويل.
أنواع توثيق تسعير التحويل في الإمارات
1. نموذج الإفصاح عن تسعير التحويل
يُقدَّم مع الإقرار الضريبي السنوي.
يلخص طبيعة، حجم، وقيمة المعاملات مع الأطراف المرتبطة.
2. الملف المحلي (توثيق على مستوى الكيان)
يتضمن:
وصف أنشطة الأعمال.
تحليل الوظائف والأصول والمخاطر (FAR).
دراسات مقارنة (Benchmarking) لإثبات التسعير وفق مبدأ المسافة المحايدة.
بيانات مالية مفصلة مرتبطة بالمعاملات.
3. الملف الرئيسي (توثيق على مستوى المجموعة)
مطلوب للمجموعات متعددة الجنسيات الكبرى، ويشمل:
الهيكل التنظيمي ونظرة عامة على العمليات العالمية.
السياسات العامة للمجموعة في تسعير التحويل.
البيانات المالية الموحدة وتوزيع الدخل.
خدماتنا في توثيق تسعير التحويل
في أكروون للتدقيق ذ.م.م، نقدم دعمًا متكاملًا للامتثال لقانون الضريبة على الشركات:
مراجعة الامتثال لتسعير التحويل – تقييم المعاملات مع الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلين.
إعداد نماذج الإفصاح – تقديم النماذج مع الإقرار الضريبي.
إعداد الملف المحلي – توثيق معاملات الكيان الإماراتي، تحليل FAR، ودراسات المقارنة.
دعم إعداد الملف الرئيسي – مساعدة المجموعات الكبرى في توثيق عالمي متكامل.
دراسات Benchmarking – إثبات التسعير المحايد بمقارنات سوقية.
المساعدة في تدقيقات الهيئة الاتحادية للضرائب – دعم خلال الفحص والاستفسارات والنزاعات.
لماذا يعد الامتثال لتسعير التحويل مهمًا؟
إلزامي بموجب المواد 34، 35 و55 من قانون الضريبة على الشركات.
يجنّب الغرامات وإعادة التقييم من الهيئة الاتحادية للضرائب.
يوفر حماية قانونية أثناء التدقيقات الضريبية.
ينسجم مع أفضل الممارسات الدولية.
يعزز ثقة المستثمرين والجهات التنظيمية.
لماذا تختار أكروون للتدقيق ذ.م.م؟
شركة تدقيق معترف بها حكوميًا في الإمارات ولها صلاحية إجراء التدقيقات.
خبرة متخصصة في ضريبة الشركات وقواعد تسعير التحويل.
إعداد وثائق مخصصة لتسعير التحويل حسب قطاع عملكم ومعاملاتكم.
سجل حافل بمساعدة الشركات في المناطق الحرة والبر الرئيسي على الامتثال.
التزم بقوانين تسعير التحويل في الإمارات
إن تسعير التحويل يمثل محورًا أساسيًا في نظام ضريبة الشركات في الإمارات. مع التوجيه المهني من أكروون للتدقيق ذ.م.م، ستكون لدى شركتكم ملفات الإفصاح والملف المحلي والملف الرئيسي متوافقة وجاهزة لمراجعة الهيئة الاتحادية للضرائب.
تواصل معنا اليوم لمناقشة متطلباتك الخاصة بتوثيق تسعير التحويل في الإمارات.