هل فاتك الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الشركات في 30 سبتمبر 2025؟ العقوبات والتعويضات (الإمارات العربية المتحدة)

إذا انتهت فترة الضريبة الخاصة بك في 31 ديسمبر 2024، فإن أول إقرار وضريبة ضريبة الشركات الإماراتية (CT) مستحقة في 30 سبتمبر 2025. وهذا مذكور بوضوح في قانون ضريبة الشركات:

• المادة 53 – يجب تقديم الإقرار الضريبي في غضون 9 أشهر من نهاية فترة الضريبة.

• المادة 48 – يجب تسوية الضريبة المستحقة خلال 9 أشهر من نهاية فترة الضريبة.

وقد أصدرت الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) بالفعل تذكيرات بأن الإقرارات والمدفوعات يجب تقديمها ضمن هذا الإطار الزمني.

عواقب التأخر في التقديم

1. غرامة التأخير في تقديم الإقرار (قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023)

   • 500 درهم عن كل شهر (أو جزء منه) خلال أول 12 شهراً.

   • 1,000 درهم عن كل شهر (أو جزء منه) من الشهر الثالث عشر فصاعداً.

2. غرامة التأخير في الدفع

   • 14% سنوياً، محسوبة شهرياً على أي ضريبة غير مدفوعة.

3. غرامات الإقرار غير الصحيح

   • 500 درهم إذا لم يتم تصحيح الأخطاء قبل الموعد النهائي.

   • الكشف الطوعي بعد الموعد النهائي قد يترتب عليه 1% شهرياً + غرامات ثابتة.

4. تقييد إلغاء التسجيل الضريبي

   • وفقاً للمادة 52(2)، لا يمكن إلغاء التسجيل الضريبي حتى يتم تسوية جميع الإقرارات والضرائب والغرامات.

الحلول إذا فاتك الموعد النهائي

حتى إذا لم تتخذ أي إجراء قبل 30 سبتمبر 2025، يسمح القانون باتخاذ خطوات تصحيحية لتقليل المخاطر:

1. التقديم والدفع الفوري

   • قدم إقرار ضريبة الشركات فوراً عبر بوابة EmaraTax.

   • ادفع أي ضريبة مستحقة على الفور لإيقاف تراكم غرامة 14% السنوية للتأخير في الدفع.

   • حتى التأخير لبضعة أيام يُحتسب كشهر كامل من الغرامة، لذا كلما كانت الإجراءات أسرع، كانت الغرامات أقل.

2. الإفصاح الطوعي (المادة 56 وإطار الغرامات)

   • إذا قدمت الإقرار ولاحظت لاحقاً وجود أخطاء، قدم إفصاحاً طوعياً.

   • التقديم قبل التدقيق من قبل الهيئة يحميك من غرامات أشد (15% + نسبة شهرية مستمرة).

   • كلما كان الإفصاح مبكراً، كانت المسؤولية المالية الإضافية أقل.

3. طلب تخفيض أو إعفاء من الغرامة

   • وفقاً لنظام إعادة تحديد الغرامات للهيئة (قرار رقم 9 لسنة 2021، الممتد لضريبة الشركات)، يمكن للشركات التقدم بطلب تخفيف الغرامة إذا تمكنت من إثبات:

     • سبب معقول للتأخير (مشاكل تقنية، صعوبات حقيقية، أو تفسير خاطئ للقانون).

     • اتخاذ إجراءات تصحيحية فورية عند اكتشاف عدم الالتزام.

   • يتم تقديم الطلبات عبر بوابة الهيئة، وكل حالة تُراجع على أساس استحقاقها.

4. طلبات التوضيح

   • إذا كنت غير متأكد من الأهلية، أو الإعفاءات، أو الالتزام الفني، قدم طلب توضيح للهيئة قبل التقديم.

   • هذا يساعد على تجنب المزيد من النزاعات والغرامات.

5. الاستئناف من خلال إعادة النظر

   • إذا كنت تعتقد أن الغرامة قد فُرضت بشكل خاطئ، يمكنك تقديم طلب إعادة النظر للهيئة خلال 20 يوم عمل من تاريخ إشعار الغرامة.

النقاط الأساسية للشركات

• تحرك بسرعة: كل شهر تأخير = غرامة إضافية.

• لا تنتظر تدقيق الهيئة: الكشف الذاتي يجذب غرامات أخف.

• حافظ على السجلات: المحاسبة السليمة، وتوثيق الأنشطة الفعلية، ودعم التسعير التحويلي هي أفضل حماية لك.

• اطلب مساعدة مهنية: يمكن للشركات الاستشارية والمحاسبية مساعدتك في تقييم المسؤولية، وتقديم الإفصاحات، والتقدم بطلبات تخفيض الغرامات.